Arv til almennyttige og velgørende organisationer - og slægten
Siden 1991 har almennyttige og velgørende organisationer som Gigtforeningen ikke betalt bo- eller tillægsboafgift. Derfor går arven ubeskåret til det formål, testator har bestemt. For Gigtforeningen er økonomiske bidrag fra private en afgørende forudsætning for indsatsen for at forbedre vilkårene for de mange mennesker, som lever med en gigtsygdom.
På grund af den måde, som bo- og tillægsboafgiften beregnes på, er det muligt i et testamente at kombinere begunstigelsen af sine nærmeste TILLIGE med begunstigelsen af en velgørende organisation, UDEN at arven til de nærmeste reduceres.
Pointen er, at begunstigelsen af den velgørende organisation ikke sker i konkurrence med – men samtidig med slægten! Ved at bestemme, at den velgørende organisation, som man har sympati for, skal arve, herunder at denne skal betale afgiften for slægten, spares bo– og tillægsboafgift (man sparer afgiften af afgiften, som man kan betænke den velgørende organisation med).
På grund af den måde, som bo- og tillægsboafgiften beregnes på, er det muligt i et testamente at kombinere begunstigelsen af sine nærmeste TILLIGE med begunstigelsen af en velgørende organisation, UDEN at arven til de nærmeste reduceres.
Pointen er, at begunstigelsen af den velgørende organisation ikke sker i konkurrence med – men samtidig med slægten! Ved at bestemme, at den velgørende organisation, som man har sympati for, skal arve, herunder at denne skal betale afgiften for slægten, spares bo– og tillægsboafgift (man sparer afgiften af afgiften, som man kan betænke den velgørende organisation med).
Metoden beskrevet ovenfor kan illustreres ved følgende regneeksempler:
Situation 1:
En person uden livsarvinger ønsker at begunstige sin niece. Arven udgør 1 mio. kr. Ved testamente bestemmer arveladeren, at niecen skal være universalarving.
Afgiften beregnes som følger:
Situation 2:
Arveladeren bestemmer i testamentet, at niecen skal arve samme nettoarv som tidligere, men fri for afgifter, og den velgørende organisation skal være universalarving – og betale afgiften for niecen.
Afgiften beregnes som følger:
- svarende til 36,25 % af afgiften i situation 1.
Arvingerne modtager det samme som i situation 1, mens den velgørende organisation modtager kr. 120.635,92, idet denne ikke er afgiftspligtig.
Situation 1 - uden testamente
Situation 2 - med testamente
Situation 1:
En person uden livsarvinger ønsker at begunstige sin niece. Arven udgør 1 mio. kr. Ved testamente bestemmer arveladeren, at niecen skal være universalarving.
Afgiften beregnes som følger:
| Niece arver: | 1.000.000,00 | 1.000.000,00 | |
| Bundfradrag: | 264.100,00 | ||
| Boafgift 15 % af | 735.900,00 | 110.385,00 | |
| Tillægsboafgift 25 % af bruttoarv - boafgift | 889.615,00 | 222.403,75 | |
| Bo- og tillægsboafgift, i alt | 332.788,75 | 332.788,75 | |
| Nettoarv til niece | 667.211,25 |
Situation 2:
Arveladeren bestemmer i testamentet, at niecen skal arve samme nettoarv som tidligere, men fri for afgifter, og den velgørende organisation skal være universalarving – og betale afgiften for niecen.
Afgiften beregnes som følger:
| Nettobobeholdning | 1.000.000,00 | ||
| Niece arver netto | 667.211,25 | 667.211,25 | |
| Bundfradrag: | 264.100,00 | ||
| Boafgift 15 % af | 403.111,25 | 60.466,69 | |
| Tillægsboafgift 25 % af | 606.744,56 | 151.686,14 | |
| Bo- og tillægsboafgift, i alt | 212.152,83 | 212.152,83 | |
| Nettoarv til velgørende organisation | 120.635,92 |
Arvingerne modtager det samme som i situation 1, mens den velgørende organisation modtager kr. 120.635,92, idet denne ikke er afgiftspligtig.
Situation 1 - uden testamente
 |
Situation 2 - med testamente
 |
Sidst opdateret 23-03-2009
Brugerbetingelser